Forfait voor box 3 in 2027 is bekend, dit is hoeveel jij gaat betalen: ’Weer een forse verhoging’

Dat meldt belastingadviseur Cor Overduin, die het weer een „forse verhoging” noemt ten opzichte van de 6 procent van dit jaar. Bij het belasten van winsten op vermogen gebruikt de fiscus zogenoemde ’forfaits’. Dat zijn veronderstelde rendementen.

Iemand die volgend jaar 100.000 euro aan aandelen heeft, wordt verondersteld daarover 6,37 procent winst te maken. Daarover moet vervolgens 36 procent belasting worden afgedragen aan de fiscus. De veronderstelde rendementen zijn de laatste jaren flink toegenomen, en daarmee ook de belasting die veel beleggers betalen over hun vermogenswinst.

Overduin legt uit dat het forfaitair rendement wordt berekend op basis van een aantal zaken uit het verleden, zoals de stijging van de huizenprijzen en aandelen. Voor 2027 wordt gebruikgemaakt van cijfers uit 2025.

„De aandelenindex die de fiscus gebruikt, steeg vorig jaar ruim 21 procent. En de vastgoedindex ongeveer 8,5 procent. Dit soort stijgingen werkt dus behoorlijk door in het rendement waarmee de fiscus rekent.”

Overigens zullen niet alle beleggers daadwerkelijk belasting betalen over 6,37 procent rendement. De Hoge Raad – de hoogste rechter van Nederland – bepaalde eerder dat forfaits soms oneerlijk uitwerken, daarom in strijd zijn met mensenrechten en dat beleggers belast moeten worden over hun werkelijke rendement.

Voor beleggers die een lager rendement behalen dan het forfaitaire rendementspercentage – en die dus te veel belasting betalen – is er achteraf een mogelijkheid om met tegenbewijs aan te tonen dat zij minder rendement hebben behaald dan het forfaitaire percentage.

Dat kan via een online formulier bij de Belastingdienst. „Het forfait voor 2027 stijgt flink, dus veel mensen zullen gebruik gaan maken van die tegenbewijsregeling”, denkt Overduin. „Lang niet iedereen maakt een rendement van 6,37 procent.”

Voor mensen met vastgoed zijn de voorwaarden van de tegenbewijsregeling overigens niet heel gunstig: de huurinkomsten én waardestijging van het pand op jaarbasis tellen namelijk mee voor het werkelijk rendement, terwijl de gemaakte kosten niet mogen worden afgetrokken. Voor de meeste beleggers in aandelen is het eenvoudiger om geld terug te krijgen als blijkt dat het werkelijke rendement lager is dan het forfait.

Beleggers die in 2027 meer rendement maken dan waarmee de fiscus rekent, betalen overigens niet meer belasting. Zij worden dan nog steeds belast op basis van het veronderstelde rendement van 6,37 procent.

Als alles meezit, is het na 2027 gedaan met de (meeste) forfaits. Vanaf 2028 gaat er namelijk een nieuw box 3-stelsel in, als de Eerste en Tweede Kamer daarmee tijdig instemmen. In dat nieuwe stelsel betalen de meeste beleggers alleen nog belasting over rendement dat ze ook echt hebben behaald.

„Hopelijk is 2027 het laatste jaar waarin we moeten werken met een forfaitair rendement”, zegt Overduin, die stelt dat deze forfaits de werkelijkheid op geen enkele manier benaderen. „Want wat zeggen cijfers uit 2025 nu over je rendement in 2027?”